Contratar a un empleado extranjero: Costes para los empresarios en Francia (Actualización 2025)

Contratar a un empleado extranjero en Francia en 2025 implica navegar por costes y normativas específicos, incluidos los impuestos obligatorios pagados a la autoridad fiscal francesa (DGFiP) y a la Oficina Francesa de Inmigración e Integración (OFII). Para los empleadores que deseen contratar talentos internacionales o gestionar trabajadores en comisión de servicios, es crucial comprender estas obligaciones financieras. Esta guía resume los 2025 costes, exenciones y procesos de pago para contratar empleados extranjeros en Francia.‍

Impuesto patronal pagado a la DGFiP

Al contratar por primera vez a un extranjero o acoger a un trabajador desplazado en Francia, los empresarios deben pagar un impuesto obligatorio a la DGFiP. Este impuesto se aplica cuando un empleado extranjero empieza a trabajar o es admitido como empleado residente en Francia.

Plazo de pago

El impuesto de la DGFiP se declara y abona anualmente a través de la declaración del IVA correspondiente al año siguiente, y cubre todas las contrataciones realizadas en los 12 meses anteriores. Los empresarios deben garantizar el cumplimiento puntual para evitar sanciones.

Importe del impuesto (tipos de 2025)

El coste del impuesto de la DGFiP varía en función de la duración del contrato del trabajador:

• Contratos de corta duración (menos de 12 meses): Se aplican tarifas más bajas.
• Contratos de larga duración (más de 12 meses): Las comisiones son más elevadas.

El impuesto varía en función de la duración del contrato y del salario:

• Contratos ≥ 12 meses: 55% del salario bruto mensual, con un tope de 2,5 veces el SMIC (salario mínimo interprofesional).
• Contracts 3 to <12 months: Fixed amounts between €50 and €300, depending on the salary (e.g., €74 if salary ≤ SMIC, €210 if salary is between SMIC and 1.5x SMIC, €300 if >1.5x SMIC).
• Contratos de temporada: 50 euros por mes de actividad (completa o incompleta).
• Jóvenes profesionales (acuerdos bilaterales): 72 euros.
• Asistentes lingüísticos: 0 euros.

Exenciones

Algunos grupos están exentos del impuesto DGFiP, entre ellos:

• Instituciones públicas: Organismos de investigación, universidades y fundaciones científicas.
• Ciudadanos de la UE/EEE/Suiza y miembros de su familia.
• Titulares de permisos de residencia específicos, como los permisos "Pasaporte Talento", "TIC" o "Estudiante".
• Empleados que trabajan en Francia desde hace menos de 3 meses.
• Trabajadores domésticos empleados en hogares privados.

Cómo pagar

El impuesto de la DGFiP se paga junto con el IVA mediante:

• Form 3517-S-SD: For employers under the simplified VAT regime (annual revenue <€15,000).
• Formulario 3310-A-SD: Para empresarios en régimen normal de IVA o no sujetos al IVA.

El impuesto OFII y el impuesto DGFiP son lo mismo

• Contexto histórico: Anteriormente, el impuesto patronal por la contratación de trabajadores extranjeros (ciudadanos de fuera de la UE/EEE/Suiza) era gestionado y recaudado por la Office Français de l'Immigration et de l'Intégration (OFII), por lo que comúnmente se denominaba "impuesto OFII". Este impuesto grava a los empresarios que contratan por primera vez en Francia a un trabajador extranjero o acogen a un trabajador desplazado, tal y como establece el artículo L. 436-10 del CESEDA (Código de Entrada y Estancia de Extranjeros y Derecho de Asilo).
• Cambio de gestión (desde el 1 de enero de 2023): A partir del 1 de enero de 2023, la gestión y recaudación de este impuesto patronal se transfirieron de la OFII a la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), tal y como estipula la Ley de Finanzas francesa para 2023 (Loi n° 2022-1726 du 30 décembre 2022, art. 80). Esto significa que lo que antes se llamaba "impuesto OFII" lo recauda ahora la DGFiP y se declara y paga anualmente a través de la declaración del IVA del año siguiente (por ejemplo, los impuestos correspondientes a las contrataciones de 2023 se declaran y pagan en febrero de 2024).
• Terminología actual: El impuesto se denomina ahora oficialmente impuesto patronal o taxe due par les employeurs de main d'œuvre étrangère (impuesto sobre el empleo de trabajadores extranjeros). El término "impuesto OFII" es un nombre heredado de cuando lo gestionaba la OFII, pero ya no es un impuesto independiente. La confusión en el documento proporcionado se debe a que enumera el "impuesto de inmigración de la OFII" y el "impuesto patronal de la DGFiP" por separado, lo que puede sugerir que son distintos. Sin embargo, esto parece ser un error de comunicación o una redacción obsoleta, ya que el impuesto es singular y ahora es manejado por la DGFiP.

‍

Por qué es importante conocer estos costes

Para las empresas que se expanden a Francia o contratan talentos internacionales, es esencial cumplir con los impuestos de inmigración para evitar problemas legales y financieros. Conocer los 2025 costes de la contratación de empleados extranjeros en Francia permite a las empresas presupuestar de forma eficaz y garantizar la incorporación sin problemas de su mano de obra internacional.

Descargo de responsabilidad

Las leyes y políticas de inmigración cambian con frecuencia y pueden variar según el país o la nacionalidad. Aunque nos esforzamos por ofrecer información precisa y actualizada, le recomendamos que haga sus propias averiguaciones o consulte fuentes oficiales. También puede ponerse en contacto con nosotros directamente para obtener información actualizada. Jobbatical no se hace responsable de las decisiones tomadas sobre la base de la información proporcionada.