Cambios en la normativa del 30 % en los Países Bajos: repercusión en los expatriados y los presupuestos de RR. HH.

Los Países Bajos han sido durante mucho tiempo un imán para los expatriados cualificados, gracias en parte a la generosa normativa del 30 %, un incentivo fiscal que reembolsa hasta el 30 % del salario de los expatriados libre de impuestos para cubrir los gastos de traslado y manutención. Sin embargo, con las recientes actualizaciones de la normativa del 30 % de los Países Bajos, que entrarán en vigor próximamente, el panorama está cambiando. A partir de 2027, esta ventaja se reducirá al 27 % para las contrataciones realizadas en 2024 y años posteriores, lo que podría reducir los presupuestos de recursos humanos y alterar los paquetes de compensación de los expatriados.

En este artículo, analizaremos la reducción del 30 % prevista para 2027, sus repercusiones en los expatriados y en sus resultados financieros, los riesgos de una clasificación errónea y consejos prácticos para planificar. Tanto si está contratando personal para puestos tecnológicos, financieros o de ingeniería en Ámsterdam o Róterdam, es fundamental comprender estas actualizaciones de los beneficios fiscales para expatriados en los Países Bajos para 2025 y años posteriores. Vamos a profundizar en el tema.

¿Qué es la regla del 30 %? Un breve repaso

La norma del 30 %, conocida oficialmente como «facilidad del 30 %», es una desgravación fiscal holandesa diseñada para que los Países Bajos sean competitivos para los inmigrantes altamente cualificados. Según las normas actuales (aplicables hasta 2026 para las nuevas contrataciones que cumplan los requisitos):

• Los empleadores pueden pagar hasta el 30 % del salario bruto de un expatriado libre de impuestos durante los primeros 20 meses.
• Esta cifra se reduce al 20 % durante los siguientes 20 meses y al 10 % durante los últimos 20 meses del periodo de cinco años.
• Para poder optar a este programa, el empleado debe poseer conocimientos especializados específicos que no se encuentran fácilmente en el mercado laboral neerlandés, percibir un salario mínimo (por ejemplo, 46 107 € para los menores de 30 años en 2025) y trasladarse desde el extranjero.

Este incentivo ha ayudado a empresas como la suya a cubrir puestos críticos más rápidamente, beneficiando a más de 100 000 expatriados al año. Sin embargo, como parte de unos ajustes fiscales más amplios, el Gobierno neerlandés está endureciendo las medidas para equilibrar el presupuesto.

Cambios clave: la reducción del 27 % a partir de 2027 y a quiénes afecta

El cambio más destacado en la normativa del 30 % de los Países Bajos para 2025 es la reducción permanente a una deducción fija del 27 % a partir del 1 de enero de 2027. A continuación se muestra el desglose:

• Aplicable a las contrataciones realizadas a partir de 2024: si contrata a un expatriado en 2024, 2025 o 2026, este disfrutará de las prestaciones completas del 30 % (y decrecientes) hasta 2026. A partir de 2027, volverá al 27 % durante el resto de su periodo de elegibilidad, hasta un máximo de cinco años en total.
• Exención para los contratados antes de 2024: los expatriados que ya estaban sujetos a la normativa antes del 1 de enero de 2024 conservan sus condiciones originales, lo que protege al talento a largo plazo de recortes retroactivos.
• Aumentos del umbral salarial: Para poder optar a ello, los salarios mínimos aumentan cada año. Para 2025, son de 47 655 € (menores de 30 años) y 61 522 € (mayores de 30 años), y subirán a 50 436 € y 65 100 € en 2027.

Estos ajustes se derivan del Plan Fiscal 2024 y de los anuncios del Día del Presupuesto, cuyo objetivo es reducir el coste anual del programa, que asciende a 1500 millones de euros. Nota: Un plan de coalición propuesto a finales de 2025 pretende restablecer el 30 % completo, pero, por ahora, no es ley. Siga de cerca las actualizaciones.

Esta tabla destaca cómo la reducción del 30 % prevista para 2027 crea una transición gradual, lo que da a los equipos de RR. HH. un margen para adaptarse.

Impacto en los expatriados: retos futuros en materia de retención

Para los expatriados, la reducción del 27 % supone un impacto tangible en el salario neto, que podría suponer entre 5000 y 10 000 euros menos al año para los profesionales de nivel medio que ganan más de 80 000 euros. Esto podría mermar el atractivo de los Países Bajos en comparación con rivales como Alemania (con su propia suma global de 30 000 euros por traslado) o el Reino Unido (visados para trabajadores cualificados tras el Brexit).

• Contrataciones a corto plazo: menos trastornos, ya que muchos completarán su período antes de 2027.
• Estancias más largas: mayor insatisfacción, con encuestas que muestran que el 40 % de los expatriados citan las ventajas fiscales como uno de los principales factores para trasladarse.
• Consideraciones familiares: los hogares con dos ingresos o con hijos pueden replantearse la mudanza si el incentivo financiero neto se reduce.

Profesionales de RR. HH., esperen más negociaciones en torno a aumentos salariales básicos o beneficios como subsidios de vivienda para compensar esto. Herramientas como la plataforma Jobbatical pueden agilizar estos cálculos, garantizando ofertas competitivas sin inflar sus presupuestos de RR. HH.

Implicaciones para los presupuestos de RR. HH.: previsión de recortes

El impacto de estos cambios en la normativa del 30 % de los Países Bajos en los presupuestos de RR. HH. es doble: aumento de los costes directos y obstáculos indirectos para la adquisición de talento.

• Costes directos: para mantener el salario neto de los expatriados, es posible que tenga que aumentar los salarios brutos entre un 3 % y un 5 %, lo que supondrá un incremento de entre 2000 y 4000 € por empleado al año a partir de 2027. Para un equipo de 10 expatriados, eso supone más de 30 000 € en nóminas adicionales.
• Efectos indirectos: los ciclos de contratación más lentos (entre un 15 % y un 20 % más largos según los informes del sector) debido a la reducción de los incentivos podrían retrasar los proyectos y aumentar los gastos de contratación.
• Las organizaciones medianas son las más afectadas: con equipos de movilidad global más reducidos, la elaboración de presupuestos para estos cambios requiere modelos precisos, especialmente en sectores de alta demanda como las tecnologías de la información y las ciencias de la vida.

Consejo profesional: integra estas previsiones en tu planificación para 2026 ahora mismo. La plataforma tecnológica de inmigración de Jobbatical ofrece simuladores de presupuesto automatizados adaptados a la normativa neerlandesa, lo que te ayudará a mantener tu agilidad.

Riesgos de clasificación errónea: cómo sortear los escollos del cumplimiento normativo

Un peligro poco comentado de la reducción del 30 % prevista para 2027 es el aumento del escrutinio por parte de la autoridad fiscal neerlandesa (Belastingdienst). La clasificación errónea que concede la reducción a empleados que no cumplen los requisitos conlleva sanciones severas:

• Aumento de las auditorías: después de 2024, se espera que aumenten los controles sobre las solicitudes de «experiencia escasa» y las pruebas salariales, y el 20 % de las solicitudes ya están sufriendo retrasos.
• Sanciones: tributación retroactiva (hasta un 52 % sobre los importes reclamados), multas de hasta 5820 € por caso e incluso cargos penales por fraude deliberado.
• Trampas comunes: pasar por alto la «regla del 80 %» (el empleado debe pasar el 80 % del tiempo en los Países Bajos) o solicitar contrataciones locales disfrazadas de expatriados.

Para mitigar los riesgos, documente todo meticulosamente. Nuestros expertos en Jobbatical recomiendan revisiones previas a la solicitud a través de nuestra plataforma, que señala los riesgos en tiempo real y ha ayudado a los clientes a evitar el 90 % de los errores comunes.

Consejos de planificación: estrategias proactivas para equipos de RR. HH. y movilidad global

No dejes que estos cambios te pillen desprevenido. Aquí tienes cinco consejos de planificación para proteger tu estrategia de expatriación a los Países Bajos:

1. Auditar los procesos actuales: revisar las contrataciones de 2024-2026 para determinar su elegibilidad en 2027. Acelerar la incorporación de personal para puestos críticos antes de que se endurezcan los requisitos.
2. Escenarios presupuestarios modelo: Utilizar herramientas para simular impactos del 27 % frente al 30 %. Tener en cuenta un aumento salarial del 3 % para mantener el atractivo de los paquetes.
3. Diversificar los incentivos: combinar ventajas fiscales con beneficios no tributables, como formación lingüística o apoyo laboral para el cónyuge. Jobbatical destaca en este aspecto con sus servicios integrales de reubicación.
4. Mejora la formación en materia de cumplimiento normativo: forma a tu equipo sobre los criterios actualizados. Asóciate con asesores certificados para reducir los riesgos de clasificación errónea.
5. Supervise los cambios en las políticas: con la propuesta de coalición para 2025 en juego, suscríbase a las alertas. Si se produce la restauración, actúe rápidamente para maximizar el ahorro.

Si actúan en el primer trimestre de 2026, las empresas medianas pueden retener el talento a los precios actuales, convirtiendo lo que podría ser un problema en una ventaja competitiva.

Manténgase al tanto de los cambios en materia de inmigración con Jobbatical

Los cambios en la normativa del 30 % de los Países Bajos subrayan la necesidad de estrategias de inmigración ágiles y basadas en la tecnología. En Jobbatical.com, proporcionamos a los equipos de RR. HH. B2B una plataforma integrada para las reubicaciones en Europa que gestiona los visados, las normativas fiscales y los presupuestos en un único panel de control.

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