Contratar a un empleado extranjero: Costes para los empresarios en Francia (Actualización 2025)

Contratar a un empleado extranjero en Francia en 2026 implica gestionar costes y normativas específicos, incluidos los impuestos obligatorios que se pagan a la autoridad fiscal francesa (DGFiP). Para los empleadores que desean contratar talento internacional o gestionar trabajadores en comisión de servicio, es fundamental comprender estas obligaciones financieras. Esta guía describe los costes, las exenciones y los procesos de pago para contratar a empleados extranjeros en Francia en 2026.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado a la DGFiP‍

Al contratar a un ciudadano extranjero (no perteneciente a la UE/EEE/Suiza) o acoger a un trabajador en comisión de servicio en Francia por primera vez, los empleadores deben pagar un impuesto obligatorio a la DGFiP. Este impuesto se aplica cuando un empleado extranjero comienza a trabajar o es admitido como empleado residente en Francia.

Fecha límite de pago‍

El impuesto DGFiP se declara y paga anualmente a través de la declaración del IVA del año siguiente, cubriendo todas las contrataciones realizadas en los 12 meses anteriores (por ejemplo, las contrataciones de 2025 se declaran y pagan en 2026). Los empleadores deben asegurarse de cumplir con los plazos para evitar sanciones.

Importe del impuesto (tipos de 2026)‍

El coste del impuesto DGFiP (impuesto que deben pagar los empleadores de mano de obra extranjera) varía en función de la duración del contrato y el salario del empleado, con umbrales vinculados al SMIC (salario mínimo interprofesional de crecimiento), que es de 1823,03 € brutos mensuales (o 12,02 € por hora) a partir del 1 de enero de 2026.

• Contratos ≥ 12 meses: 55 % del salario bruto mensual, con un límite máximo de 2,5 veces el SMIC (4557,50 € brutos mensuales). Si el salario supera este límite, el impuesto se limita a 2506,63 € (aproximadamente el 55 % de 4557,50 €).
• Contracts 3 to <12 months: Importes fijos basados en el salario bruto mensual:
  • ≤ SMIC (1823,03 €): 74 €
  • Entre SMIC y 1,5 veces SMIC (1823,03 € a 2734,55 €): 210 €
  1,5 veces el SMIC (2734,55 € +): 300 €
• Contratos de temporada: 50 euros por mes de actividad (completa o incompleta).
• Jóvenes profesionales (acuerdos bilaterales): 72 € (o entre 50 € y 300 €, dependiendo del salario en algunos casos).
• Asistentes lingüísticos: 0 € (exentos en muchos casos).

Exenciones

Ciertosgrupos están exentos del impuesto DGFiP, entre ellos:

• Instituciones públicas: Organizaciones de investigación, universidades y fundaciones científicas.
• Ciudadanos de la UE/EEE/Suiza y sus familiares.
• Titulares de permisos de residencia específicos, como los permisos «Talent Passport», «ICT» o «Student».
• Empleados que trabajan en Francia durante menos de 3 meses.
• Trabajadores domésticos empleados en hogares privados.

Cómo pagar

Elimpuesto DGFiP se paga junto con el IVA utilizando:

• Form 3517-S-SD: For employers under the simplified VAT regime (annual revenue <€15,000, subject to specific rules).
• Formulario 3310-A-SD: Para empleadores sujetos al régimen normal del IVA o aquellos que no están sujetos al IVA.

En el sitio web impots.gouv.fr se encuentra disponible una útil herramienta de cálculo a través del formulario 2859-FC-SD.

El impuesto OFII y el impuesto DGFiP son lo mismo

• Contexto histórico: Anteriormente, el impuesto que debían pagar los empleadores por contratar a trabajadores extranjeros (ciudadanos no pertenecientes a la UE/EEE/Suiza) era gestionado y recaudado por la Oficina Francesa de Inmigración e Integración (OFII), por lo que se conocía comúnmente como «impuesto OFII». Este impuesto se aplica a los empleadores que contratan a un empleado extranjero o acogen a un trabajador en comisión de servicio en Francia por primera vez, tal y como se establece en el artículo L.436-10 del CESEDA (Code de l'entrée et du séjour des étrangers et du droit d'asile).
• Cambio en la gestión (desde el 1 de enero de 2023): A partir del 1 de enero de 2023, la gestión y recaudación de este impuesto sobre los empleadores se transfirió de la OFII a la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), tal y como se estipula en la Ley de Finanzas francesa para 2023 (Loi n° 2022-1726 du 30 décembre 2022, art. 80). No se han producido cambios estructurales importantes en el impuesto en sí para 2026; los tipos se ajustan principalmente con las actualizaciones del SMIC. El impuesto se declara y se paga anualmente a través de la declaración del IVA del año siguiente.
• Terminología actual: El impuesto se denomina ahora oficialmente «impuesto del empleador» o «taxe due par les employeurs de main d’œuvre étrangère» (impuesto sobre el empleo de trabajadores extranjeros). El término «impuesto OFII» es una denominación heredada y ya no es exacto, ya que se trata de un impuesto único gestionado por la DGFiP.

Por qué es importante comprender estos costes‍

Para las empresas que se expanden a Francia o contratan talento internacional, el cumplimiento de los impuestos de inmigración es esencial para evitar problemas legales y financieros. Al comprender los costes de 2026 para contratar empleados extranjeros en Francia, incluidas las actualizaciones relacionadas con la revalorización del SMIC, los empleadores pueden elaborar presupuestos de forma eficaz y garantizar una incorporación fluida de su plantilla global. Consulte siempre fuentes oficiales como service-public.fr o impots.gouv.fr para obtener la información más reciente, ya que pueden producirse pequeños ajustes.

Descargo de responsabilidad

Las leyes y políticas de inmigración cambian con frecuencia y pueden variar según el país o la nacionalidad. Aunque nos esforzamos por ofrecer información precisa y actualizada, le recomendamos que haga sus propias averiguaciones o consulte fuentes oficiales. También puede ponerse en contacto con nosotros directamente para obtener información actualizada. Jobbatical no se hace responsable de las decisiones tomadas sobre la base de la información proporcionada.