Anwerbung eines ausländischen Arbeitnehmers: Kosten für Arbeitgeber in Frankreich (2025 Update)

Die Einstellung eines ausländischen Mitarbeiters in Frankreich im Jahr 2026 ist mit bestimmten Kosten und Vorschriften verbunden, darunter obligatorische Abgaben an die französische Steuerbehörde (DGFiP). Für Arbeitgeber, die internationale Talente einstellen oder entsandte Arbeitnehmer verwalten möchten, ist es von entscheidender Bedeutung, diese finanziellen Verpflichtungen zu verstehen. Dieser Leitfaden gibt einen Überblick über die Kosten, Befreiungen und Zahlungsprozesse für die Einstellung ausländischer Mitarbeiter in Frankreich im Jahr 2026.

An die DGFiP gezahlte Arbeitgebersteuer‍

Bei der erstmaligen Einstellung eines ausländischen Staatsangehörigen (Nicht-EU-/EWR-/Schweizer Staatsangehöriger) oder der Entsendung eines Arbeitnehmers nach Frankreich müssen Arbeitgeber eine obligatorische Steuer an die DGFiP entrichten. Diese Steuer fällt an, wenn ein ausländischer Arbeitnehmer seine Tätigkeit aufnimmt oder als ansässiger Arbeitnehmer in Frankreich zugelassen wird.

Zahlungsfrist‍

Die DGFiP-Steuer wird jährlich über die Umsatzsteuererklärung für das folgende Jahr gemeldet und gezahlt und umfasst alle Einstellungen der letzten 12 Monate (z. B. werden Einstellungen im Jahr 2025 im Jahr 2026 gemeldet und gezahlt). Arbeitgeber müssen für die fristgerechte Einhaltung sorgen, um Strafen zu vermeiden.

Steuerbetrag (Sätze für 2026)‍

Die Höhe der DGFiP-Steuer (taxe due par les employeurs de main d’œuvre étrangère) hängt von der Vertragsdauer und dem Gehalt des Arbeitnehmers ab, wobei die Schwellenwerte an den SMIC (salaire minimum interprofessionnel de croissance) gekoppelt sind, der zum 1. Januar 2026 bei 1.823,03 € brutto monatlich (oder 12,02 € pro Stunde) liegt.

• Verträge ≥ 12 Monate: 55 % des Bruttomonatsgehalts, begrenzt auf das 2,5-fache des SMIC (4.557,50 € brutto monatlich). Übersteigt das Gehalt diese Obergrenze, ist die Steuer auf 2.506,63 € begrenzt (ca. 55 % von 4.557,50 €).
• Contracts 3 to <12 months: Feste Beträge basierend auf dem Bruttomonatsgehalt:
  • ≤ SMIC (1.823,03 €): 74 €
  • Zwischen SMIC und 1,5× SMIC (1.823,03 € bis 2.734,55 €): 210 €
  1,5× SMIC (2.734,55 €+): 300 €
• Saisonverträge: 50 € pro Monat der Tätigkeit (vollständig oder unvollständig).
• Junge Berufstätige (bilaterale Abkommen): 72 € (oder in einigen Fällen zwischen 50 € und 300 €, je nach Gehalt).
• Sprachassistenten: 0 € (in vielen Fällen befreit).

Ausnahmeregelungen

BestimmteGruppen sind von der DGFiP-Steuer befreit, darunter:

• Öffentliche Einrichtungen: Forschungsorganisationen, Universitäten und wissenschaftliche Stiftungen.
• EU-/EWR-/Schweizer Staatsangehörige und ihre Familienangehörigen.
• Inhaber bestimmter Aufenthaltsgenehmigungen, wie z. B. „Talent Passport“, „ICT“ oder „Student“.
• Mitarbeiter, die weniger als 3 Monate in Frankreich arbeiten.
• Hausangestellte, die in privaten Haushalten beschäftigt sind.

Wie man bezahlt

DieDGFiP-Steuer wird zusammen mit der Mehrwertsteuer gezahlt unter Verwendung von:

• Form 3517-S-SD: For employers under the simplified VAT regime (annual revenue <€15,000, subject to specific rules).
• Formular 3310-A-SD: Für Arbeitgeber, die der normalen Mehrwertsteuerregelung unterliegen oder nicht mehrwertsteuerpflichtig sind.

Eine hilfreiche Berechnungshilfe finden Sie unter Formular 2859-FC-SD auf der Website impots.gouv.fr.

OFII-Steuer und DGFiP-Steuer sind identisch

• Historischer Kontext: Früher wurde die Arbeitgebersteuer für die Einstellung ausländischer Arbeitnehmer (Nicht-EU-/EWR-/Schweizer Staatsangehörige) vom Office Français de l’Immigration et de l’Intégration (OFII) verwaltet und erhoben, weshalb sie gemeinhin als „OFII-Steuer” bezeichnet wurde. Diese Steuer wird von Arbeitgebern erhoben, die zum ersten Mal einen ausländischen Arbeitnehmer einstellen oder einen entsandten Arbeitnehmer in Frankreich aufnehmen, wie in Artikel L.436-10 des CESEDA (Code de l'entrée et du séjour des étrangers et du droit d'asile) dargelegt.
• Änderung in der Verwaltung (seit dem 1. Januar 2023): Mit Wirkung zum 1. Januar 2023 wurden die Verwaltung und Erhebung dieser Arbeitgebersteuer gemäß dem französischen Finanzgesetz für 2023 (Loi n° 2022-1726 du 30 décembre 2022, Art. 80) von der OFII auf die Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) übertragen. Für 2026 gab es keine wesentlichen strukturellen Änderungen an der Steuer selbst; die Sätze werden in erster Linie an die Aktualisierungen des SMIC angepasst. Die Steuer wird jährlich über die Umsatzsteuererklärung für das folgende Jahr gemeldet und gezahlt.
• Aktuelle Terminologie: Die Steuer wird nun offiziell als Arbeitgebersteuer oder „taxe due par les employeurs de main d’œuvre étrangère” (Steuer auf die Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer) bezeichnet. Der Begriff „OFII-Steuer” ist eine veraltete Bezeichnung und nicht mehr zutreffend, da es sich um eine einzige Steuer handelt, die von der DGFiP verwaltet wird.

Warum es wichtig ist, diese Kosten zu verstehen‍

Für Unternehmen, die nach Frankreich expandieren oder internationale Fachkräfte einstellen, ist die Einhaltung der Einwanderungssteuern unerlässlich, um rechtliche und finanzielle Probleme zu vermeiden. Durch die Kenntnis der Kosten für die Einstellung ausländischer Mitarbeiter in Frankreich im Jahr 2026 – einschließlich der Aktualisierungen im Zusammenhang mit der SMIC-Neubewertung – können Arbeitgeber effektiv budgetieren und eine reibungslose Eingliederung ihrer globalen Belegschaft sicherstellen. Konsultieren Sie immer offizielle Quellen wie service-public.fr oder impots.gouv.fr, um die neuesten Details zu erfahren, da es zu geringfügigen Anpassungen kommen kann.

Haftungsausschluss

Einwanderungsgesetze und -richtlinien ändern sich häufig und können je nach Land oder Staatsangehörigkeit variieren. Obwohl wir uns bemühen, genaue und aktuelle Informationen zu liefern, empfehlen wir Ihnen, Ihre eigene Sorgfaltspflicht zu erfüllen oder offizielle Quellen zu konsultieren. Sie können sich auch gerne direkt an uns wenden, um die neuesten Informationen zu erhalten. Jobbatical ist nicht verantwortlich für Entscheidungen, die auf der Grundlage der bereitgestellten Informationen getroffen werden.